Что такое налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий в России с 2019 года. В 2026 году он доступен во всех регионах страны. Самозанятый платит налог только с фактического дохода: нет дохода — нет налога. Не нужно сдавать декларации, покупать кассу или вести бухгалтерию. Все расчёты происходят автоматически в приложении «Мой налог».
Ставки налога самозанятого в 2026 году
Ставка зависит от того, кто ваш клиент.
4% — доход от физических лиц
Если вы оказываете услуги обычным людям — репетиторство, ремонт, фотосъёмка, консультации — налог составляет 4% от суммы дохода. Например, с дохода 50 000 ₽ в месяц вы заплатите 2 000 ₽ налога.
6% — доход от юридических лиц и ИП
Если ваш клиент — компания или индивидуальный предприниматель, ставка увеличивается до 6%. С дохода 100 000 ₽ в месяц налог составит 6 000 ₽. При работе с юрлицами важно правильно оформлять чеки в приложении «Мой налог» и указывать ИНН заказчика.
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год
Максимальный доход самозанятого — 2 400 000 рублей в год, или в среднем 200 000 ₽ в месяц. Если вы превысите этот лимит, вы потеряете право на НПД до конца года и должны будете зарегистрироваться как ИП или платить НДФЛ 13%. Лимит не индексируется с 2019 года.
Сравнение: самозанятость vs ИП vs НДФЛ
| Параметр | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН 6% | НДФЛ (наём) |
|---|---|---|---|
| Ставка | 4% / 6% | 6% + взносы | 13% |
| Страховые взносы | Нет | ~57 390 ₽/год + 1% свыше 300 тыс. | Платит работодатель |
| Отчётность | Нет | Декларация 1 раз в год | Нет |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽/год | ~265 млн ₽/год | Нет |
| Касса | Не нужна | Нужна (есть исключения) | Не нужна |
| Стаж для пенсии | Не идёт | Идёт | Идёт |
При доходе до 150 000 ₽ в месяц самозанятость выгоднее ИП за счёт отсутствия обязательных взносов. При доходе выше 200 000 ₽ в месяц разница сокращается, а после 2,4 млн ₽ в год самозанятость становится недоступна.
Как рассчитать налог: пример на цифрах
Допустим, вы дизайнер-фрилансер с доходом 120 000 ₽ в месяц. Половина дохода — от физлиц, половина — от юрлиц.
Самозанятость (НПД):
- От физлиц: 60 000 × 4% = 2 400 ₽
- От юрлиц: 60 000 × 6% = 3 600 ₽
- Итого: 6 000 ₽/мес (72 000 ₽/год)
ИП на УСН 6%:
- Налог: 120 000 × 6% = 7 200 ₽/мес
- Взносы: 57 390 ₽/год ≈ 4 783 ₽/мес
- 1% свыше 300 тыс.: (1 440 000 − 300 000) × 1% = 11 400 ₽/год ≈ 950 ₽/мес
- Итого: 12 933 ₽/мес (но взносы уменьшают налог)
- С учётом вычета взносов: ~8 150 ₽/мес
НДФЛ 13% (если работать по найму):
- 120 000 × 13% = 15 600 ₽/мес
Экономия самозанятого vs НДФЛ: 9 600 ₽ в месяц, или 115 200 ₽ в год.
Налоговый вычет для самозанятых
Каждый самозанятый получает однократный налоговый вычет — 10 000 ₽. Он автоматически уменьшает ставку: вместо 4% вы платите 3%, вместо 6% — 4%, пока вычет не исчерпан. Вычет предоставляется один раз и не возобновляется.
Что будет при превышении лимита
Если ваш доход с начала года превысил 2 400 000 ₽, вы автоматически теряете статус самозанятого. Далее два варианта: зарегистрировать ИП (УСН 6%) или платить НДФЛ 13% как физлицо. Уведомление придёт в приложение «Мой налог». На переход даётся 20 дней.
Частые ошибки самозанятых
- Не выбивают чек. Без чека доход не учитывается, и при проверке ФНС доначислит налог + штраф 20% от суммы.
- Работают с бывшим работодателем. Если вы уволились менее 2 лет назад и оказываете услуги тому же работодателю как самозанятый — это переквалифицируют в трудовые отношения.
- Забывают про лимит. Превышение 2,4 млн ₽ означает потерю статуса до конца года.
- Не разделяют доходы. Если часть дохода от физлиц, часть от юрлиц — нужно указывать это в каждом чеке, иначе ФНС применит ставку 6% ко всему доходу.