Налог самозанятого в 2026: полный разбор ставок, лимитов и вычетов

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий в России с 2019 года. В 2026 году он доступен во всех регионах страны. Самозанятый платит налог только с фактического дохода: нет дохода — нет налога. Не нужно сдавать декларации, покупать кассу или вести бухгалтерию. Все расчёты происходят автоматически в приложении «Мой налог».

Ставки налога самозанятого в 2026 году

Ставка зависит от того, кто ваш клиент.

4% — доход от физических лиц

Если вы оказываете услуги обычным людям — репетиторство, ремонт, фотосъёмка, консультации — налог составляет 4% от суммы дохода. Например, с дохода 50 000 ₽ в месяц вы заплатите 2 000 ₽ налога.

6% — доход от юридических лиц и ИП

Если ваш клиент — компания или индивидуальный предприниматель, ставка увеличивается до 6%. С дохода 100 000 ₽ в месяц налог составит 6 000 ₽. При работе с юрлицами важно правильно оформлять чеки в приложении «Мой налог» и указывать ИНН заказчика.

Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год

Максимальный доход самозанятого — 2 400 000 рублей в год, или в среднем 200 000 ₽ в месяц. Если вы превысите этот лимит, вы потеряете право на НПД до конца года и должны будете зарегистрироваться как ИП или платить НДФЛ 13%. Лимит не индексируется с 2019 года.

Сравнение: самозанятость vs ИП vs НДФЛ

Параметр	Самозанятость (НПД)	ИП на УСН 6%	НДФЛ (наём)
Ставка	4% / 6%	6% + взносы	13%
Страховые взносы	Нет	~57 390 ₽/год + 1% свыше 300 тыс.	Платит работодатель
Отчётность	Нет	Декларация 1 раз в год	Нет
Лимит дохода	2,4 млн ₽/год	~265 млн ₽/год	Нет
Касса	Не нужна	Нужна (есть исключения)	Не нужна
Стаж для пенсии	Не идёт	Идёт	Идёт

При доходе до 150 000 ₽ в месяц самозанятость выгоднее ИП за счёт отсутствия обязательных взносов. При доходе выше 200 000 ₽ в месяц разница сокращается, а после 2,4 млн ₽ в год самозанятость становится недоступна.

Как рассчитать налог: пример на цифрах

Допустим, вы дизайнер-фрилансер с доходом 120 000 ₽ в месяц. Половина дохода — от физлиц, половина — от юрлиц.

Самозанятость (НПД):

• От физлиц: 60 000 × 4% = 2 400 ₽
• От юрлиц: 60 000 × 6% = 3 600 ₽
• Итого: 6 000 ₽/мес (72 000 ₽/год)

ИП на УСН 6%:

• Налог: 120 000 × 6% = 7 200 ₽/мес
• Взносы: 57 390 ₽/год ≈ 4 783 ₽/мес
• 1% свыше 300 тыс.: (1 440 000 − 300 000) × 1% = 11 400 ₽/год ≈ 950 ₽/мес
• Итого: 12 933 ₽/мес (но взносы уменьшают налог)
• С учётом вычета взносов: ~8 150 ₽/мес

НДФЛ 13% (если работать по найму):

• 120 000 × 13% = 15 600 ₽/мес

Экономия самозанятого vs НДФЛ: 9 600 ₽ в месяц, или 115 200 ₽ в год.

Налоговый вычет для самозанятых

Каждый самозанятый получает однократный налоговый вычет — 10 000 ₽. Он автоматически уменьшает ставку: вместо 4% вы платите 3%, вместо 6% — 4%, пока вычет не исчерпан. Вычет предоставляется один раз и не возобновляется.

Что будет при превышении лимита

Если ваш доход с начала года превысил 2 400 000 ₽, вы автоматически теряете статус самозанятого. Далее два варианта: зарегистрировать ИП (УСН 6%) или платить НДФЛ 13% как физлицо. Уведомление придёт в приложение «Мой налог». На переход даётся 20 дней.

Частые ошибки самозанятых

1. Не выбивают чек. Без чека доход не учитывается, и при проверке ФНС доначислит налог + штраф 20% от суммы.
2. Работают с бывшим работодателем. Если вы уволились менее 2 лет назад и оказываете услуги тому же работодателю как самозанятый — это переквалифицируют в трудовые отношения.
3. Забывают про лимит. Превышение 2,4 млн ₽ означает потерю статуса до конца года.
4. Не разделяют доходы. Если часть дохода от физлиц, часть от юрлиц — нужно указывать это в каждом чеке, иначе ФНС применит ставку 6% ко всему доходу.